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    新聞動態

    详细内容

    《非居民企業機構、場所核定計算明細表》及填報說明


               非居民企業機構、場所核定計算明細表

    核定方法

    行次

    申 報 項 目

    累計金額

    按收入總額核定應納稅所得額

    1

    項目1

    名稱


    收入額


    2

    經稅務機關確認的核定利潤率(%)


    3

    應納稅所得額(1×2)


    4

    項目2

    名稱


    收入額


    5

    經稅務機關確認的核定利潤率(%)


    6

    應納稅所得額(4×5)


    7

    項目3

    名稱


    收入額


    8

    經稅務機關確認的核定利潤率(%)


    9

    應納稅所得額(7×8)


    10

    收入總額(1+4+7)


    11

    應納稅所得額合計(3+6+9)


    按經費支出換算應納稅所得額

    12

    經費支出總額


    13

    換算的收入額


    14

    經稅務機關確認的核定利潤率%)


    15

    應納稅所得額(13×14)


    按成本費用核定應納稅所得額

    16

    成本費用總額


    17

    換算的收入額


    18

    經稅務機關確認的核定利潤率%)


    19

    應納稅所得額(17×18)


    稅務機關認可的其他合理方法

    20

    應納稅所得額


    21

    應納稅額




     

    國家稅務總局監制


    《非居民企業機構、場所核定計算明細表》

    填報說明

    一、適用范圍

    本表為《中華人民共和國非居民企業所得稅預繳申報表(2019年版)》(表F100)和《中華人民共和國非居民企業所得稅年度納稅申報表(2019年版)》(表F200)的附表,由按照有關規定適用核定征收的非居民企業機構、場所填報。

    二、具體項目填報說明

    1.第1至11行填報核定方法為“按收入總額核定應納稅所得額”的申報項目情況。

    1至9行的填報:納稅人從事適用不同核定利潤率的經營活動,并取得應稅所得的,應分別核算并適用相應的利潤率計算應納稅所得額。在“項目名稱”欄填寫具體的項目名稱、合同號。多于三個項目的,附頁填報。

    10行“收入總額”填報所有“按收入總額核定應納稅所得額”的申報項目的收入總額。

    11行“應納稅所得額合計”填報所有“按收入總額核定應納稅所得額”的申報項目的應納稅所得額合計數額。

    2.第12至15行填報核定方法為“按經費支出換算應納稅所得額”的申報項目情況。

    12行“經費支出總額”填報納稅人本納稅年度實際支出的經費總額。

    13行“換算的收入額”填報根據稅法、相關稅收規定用經費支出總額換算的收入額。換算的收入額=經費支出總額÷(1-經稅務機關確認的核定利潤率)。

    14行“經稅務機關確認的核定利潤率(%)”填報經稅務機關確認的核定利潤率。

    15行“應納稅所得額”填報按經費支出換算的應納稅所得額,第15行=第13行×第14行。

    3.第16至第19行填報核定方法為“按成本費用核定應納稅所得額”的申報項目情況。

    16行“成本費用總額”填報納稅人本期實際支出的成本費用總額。

    17行“換算的收入額”填報根據稅法、相關稅收規定用成本費用總額換算的收入額。換算的收入額=成本費用總額÷(1-經稅務機關確認的核定利潤率)。

    18行“經稅務機關確認的核定利潤率(%)”填報經稅務機關確認的核定利潤率。

    19行“應納稅所得額”填報按成本費用換算的應納稅所得額,第19行=第17行×第18行。

    4.第20至21行填報按照“稅務機關認可的其他合理方法”進行核定的申報項目情況。

    按照稅務機關認可的其他合理方法核定應納稅所得額的填報第20行,并附頁說明具體核定方法、計算過程等。

    按照稅務機關認可的其他合理方法核定應納稅額的填報第21行,并附頁說明具體核定方法、計算過程等。已填報第21行的,不填報其他行次對應納稅所得額的核定。其他行次已填報核定的應納稅所得額的,不填報第21行。

    三、表內、表間關系

    (一)表內關系

    1.第3行=第1行×第2行。

    2.6行=第4行×第5行。

    3.9行=第7行×第8行。

    4.第10行=第1行+第4行+第7行。

    5.第11行=第3行+第6行+第9行。

    6.第15行=第13行×第14行。

    7.第19行=第17行×第18行。

    (二)表間關系

    1. 預繳申報時,本表核定的應納稅所得額F100第11行實際利潤額/按上一納稅年度應納稅所得額平均額確定的應納稅所得額”的“核定征收本年累計金額”列。年度納稅申報時,本表核定的應納稅所得額F20019應納稅所得額”的“核定征收申報金額”列。

    2.預繳申報時,第21行“應納稅額”=F10013應納所得稅額”的“核定征收本年累計金額”列。年度納稅申報時,第21行“應納稅額”=表F20021應納所得稅額”的“核定征收申報金額”列。

     


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